鹽政規(guī)發(fā)〔2021〕1號
鹽城市人民政府
關(guān)于印發(fā)鹽城市政府投資項目
審計監(jiān)督辦法的通知
各縣（市、區(qū)）人民政府，鹽城經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、鹽南高新區(qū)管委會，市各委、辦、局，市各直屬單位：
《鹽城市政府投資項目審計監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府第64次常務會議研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
鹽城市人民政府
2021年1月7日
（此件公開發(fā)布）
鹽城市政府投資項目審計監(jiān)督辦法
第一條 為了加強政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督，規(guī)范政府投資審計行為，提高政府投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《江蘇省審計條例》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。
第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項目包括：
（一）全部使用財政資金、國有資產(chǎn)、政府部門管理和受政府委托管理的社會公益性資金的；
（二）未全部使用上述資金、資產(chǎn)，但上述資金、資產(chǎn)占項目總投資的比例超過百分之五十，或者占項目總投資的比例在百分之五十以下，但擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的。
第四條 政府投資建設(shè)項目審計的對象，為該項目的建設(shè)單位。
審計機關(guān)可以對勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨、招標代理、造價咨詢、委托代建等與政府投資建設(shè)項目直接有關(guān)的單位取得項目資金的真實性、合法性進行審計調(diào)查。
第五條 各級政府應當綜合運用審計機關(guān)直接審、審計機關(guān)委托社會機構(gòu)審、建設(shè)單位委托社會機構(gòu)審等多種形式，滿足政府投資審計需求。
審計機關(guān)組織社會審計機構(gòu)或者聘請專業(yè)人員進行審計所需經(jīng)費由同級財政予以保障。
第六條 審計機關(guān)按照政府投資建設(shè)項目投資主體的財政、財務隸屬關(guān)系或者建設(shè)項目監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計管轄范圍。
第七條 政府投資建設(shè)項目年度審計計劃，應當根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級審計委員會、上級審計機關(guān)的要求，按照審計全覆蓋、突出重點、合理安排、確保質(zhì)量的原則制定。
對未列入審計機關(guān)年度審計項目計劃的政府投資建設(shè)項目，充分發(fā)揮建設(shè)單位內(nèi)部審計、社會審計作用，做好政府投資建設(shè)項目審計工作。審計機關(guān)應當在對項目建設(shè)單位開展領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任、財政財務收支和資產(chǎn)負債損益等審計時予以監(jiān)督。
第八條 建設(shè)單位應當在政府投資建設(shè)項目完工可投入使用或者試運行合格后3個月內(nèi)編報竣工決算，特殊情況確需延長的，中小型項目不得超過2個月，大型項目不得超過6個月。主管部門應當加強管理和監(jiān)督。
審計機關(guān)依法對政府投資建設(shè)項目的概（預）算執(zhí)行情況和年度預算執(zhí)行情況、項目竣工決算情況進行審計監(jiān)督。
政府投資建設(shè)項目涉及的行業(yè)主管部門應當依照各自職責，協(xié)助審計機關(guān)實施審計監(jiān)督。
第九條 建設(shè)單位應當建立健全內(nèi)部審計機制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計和社會審計的力量，做好政府投資建設(shè)項目竣工決（結(jié)）算審計。
建設(shè)單位選擇社會審計機構(gòu)參與政府投資建設(shè)項目竣工決（結(jié)）算審計的，應當遵循公開、公平、公正的原則，通過招投標等程序確定。發(fā)生的審計費用列入項目建設(shè)成本。
第十條 建設(shè)單位在決（結(jié)）算審計結(jié)束后，應當收集整理以下資料，接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督：
（一）政府投資建設(shè)項目的概（預）算編制資料及有權(quán)部門的批準文件；
?。ǘ﹥?nèi)部審計機構(gòu)或者社會審計機構(gòu)出具的竣工決（結(jié)）算審計報告；
?。ㄈ┱顿Y建設(shè)項目前期評估、征地、拆遷等相關(guān)資料；
（四）政府投資建設(shè)項目招投標資料和合同文本；
?。ㄎ澹┱顿Y建設(shè)項目設(shè)計方案、施工圖紙、竣工圖、設(shè)計變更等；
?。┱顿Y建設(shè)項目結(jié)算資料（含各類協(xié)議、紀要、簽證、竣工驗收報告等）；
?。ㄆ撸┱顿Y建設(shè)項目內(nèi)部控制制度資料；
（八）政府投資建設(shè)項目竣工財務決算報表、竣工財務決算說明書、會計憑證及交付使用資產(chǎn)、項目結(jié)余物資清單、未完工程等與政府投資建設(shè)項目財務收支有關(guān)的資料；
?。ň牛徲嬓枰钠渌Y料。
第十一條 審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目重點審計以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬┲卮笳哓瀼芈鋵嵡闆r；
?。ǘ┛尚行匝芯空撟C等決策程序執(zhí)行情況；
?。ㄈ┝㈨棥⒄型稑?、合同簽訂等基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；
（四）概（預）算編制、審批、執(zhí)行及調(diào)整情況；
（五）工程結(jié)算情況；
?。┵Y金使用管理情況；
?。ㄆ撸┕こ藤|(zhì)量管理及監(jiān)督情況；
?。ò耍┰O(shè)備、物資和材料采購管理情況；
?。ň牛┩恋乩煤驼鞯夭疬w情況；
?。ㄊ┉h(huán)境保護和水土保持情況；
?。ㄊ唬┩顿Y績效情況；
?。ㄊ┢渌枰攸c審計的內(nèi)容。
第十二條 審計機關(guān)有重點地對財政投入大、建設(shè)周期長的重點公共基礎(chǔ)設(shè)施、重大民生的政府投資建設(shè)項目進行跟蹤審計。跟蹤審計過程中，應當重點關(guān)注項目審批、環(huán)境保護、招標投標、物資采購、重大變更、資金使用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定審計重點，運用先進技術(shù)方法，提高審計工作質(zhì)量和效率。但不得參與工程項目建設(shè)決策和審批、征地拆遷、工程招標、物資采購、質(zhì)量評價、工程結(jié)算及竣工財務決算的編制和審核等管理活動。
第十三條 審計機關(guān)依法對政府投資建設(shè)項目開展審計，建設(shè)單位應當配合審計機關(guān)工作，并提供必要的工作條件。
第十四條 審計結(jié)束后，審計機關(guān)應當按照規(guī)定向建設(shè)單位出具審計報告、審計決定等審計結(jié)論性文書，建設(shè)單位應當執(zhí)行。
第十五條 審計機關(guān)應當加強政府投資建設(shè)項目審計整改檢查工作。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應當督促建設(shè)單位及時整改。
建設(shè)單位的主要負責人作為整改第一責任人，要切實抓好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。整改結(jié)果應及時書面告知審計機關(guān)。
第十六條 審計機關(guān)對政府重點投資建設(shè)項目的審計結(jié)果，應當及時向本級人民政府報告，并通報有關(guān)部門。審計機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定向社會公布審計結(jié)果，但涉及國家秘密和商業(yè)秘密的除外。
審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責不到位、政策措施不完善等問題，應當及時向本級人民政府或者有關(guān)主管部門提出改進建議。
第十七條 審計機關(guān)根據(jù)工作需要，可以按照有關(guān)規(guī)定采取政府購買服務方式組織具有相應資質(zhì)的社會審計機構(gòu)或者聘請專業(yè)人員參與審計，并對其承辦的審計業(yè)務質(zhì)量進行審核檢查。
第十八條 建設(shè)單位或者個人有下列情形之一的，由審計機關(guān)或者由審計機關(guān)建議政府及有關(guān)主管部門依法依規(guī)處理：
（一）超越審批權(quán)限審批政府投資項目；
?。ǘΣ环弦?guī)定的政府投資項目予以批準；
?。ㄈ┪窗凑找?guī)定核定或者調(diào)整政府投資項目的投資概算；
?。ㄋ模椴环弦?guī)定的項目安排投資補助、貸款貼息等政府投資資金；
?。ㄎ澹┞男姓顿Y管理職責中其他玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的情形；
?。┻`法違規(guī)舉借債務籌措項目建設(shè)資金；
?。ㄆ撸┪窗凑找?guī)定及時、足額辦理資金撥付；
?。ò耍┺D(zhuǎn)移、侵占、挪用項目建設(shè)資金；
?。ň牛┪唇?jīng)批準或者不符合規(guī)定建設(shè)條件開工建設(shè)項目；
?。ㄊ┡撟骷衮_取項目審批或者投資補助、貸款貼息資金；
（十一）未經(jīng)批準變更項目的建設(shè)地點或者對建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容等作較大變更；
（十二）擅自增加投資概算；
?。ㄊ┮笫┕挝粔|資項目建設(shè)；
?。ㄊ模o正當理由不實施或者不按照建設(shè)工期實施已批準的項目；
?。ㄊ澹┙ㄔO(shè)單位未按照規(guī)定認真履行管理責任，造成投資損失浪費；未將項目審批和實施過程中的有關(guān)文件、資料存檔備查，或者轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄項目有關(guān)文件、資料；拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查。
第十九條 政府投資建設(shè)項目審計人員違反職業(yè)道德和廉政紀律的，由所在審計機關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育、行政處分或者紀律處分。
第二十條 審計機關(guān)組織的社會審計機構(gòu)或者聘請的專業(yè)人員在政府投資建設(shè)項目審計中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，審計機關(guān)應當停止其承擔的工作，追究違約責任；并視情節(jié)輕重，移送有關(guān)部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責任。
第二十一條 政府部門管理和受政府委托管理的其他公共資金投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督管理，可以參照本辦法執(zhí)行。
第二十二條 本辦法自2021年3月1日起施行。2013年1月29日鹽城市人民政府印發(fā)的《鹽城市政府投資項目審計監(jiān)督辦法》（鹽政發(fā)〔2013〕20號）同時廢止。以往有關(guān)文件規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。
抄送：市委辦公室，市人大常委會辦公室，市政協(xié)辦公室，市監(jiān)委，
市法院，市檢察院，鹽城軍分區(qū)。
鹽城市人民政府辦公室 2021年1月7日印發(fā)